gtag('config', '118983626-1');

關於中小企業(包含非營利組織),若無法取得Paycheck Protection Program Loan (PPP) 和 Economic Injury Disaster Loan (EIDL) 的幫助,您可以利用以下方式獲得現金補助:

Employee Retention Payroll Tax Credit (保留員工薪資稅扣抵津貼):

這是一項可扣抵薪資稅的津貼,且可退還未扣抵完的津貼 (Refundable Credit)。

a. 津貼的金額= 50% 的合格薪酬(3/12/2020到12/31/2020之間),每位員工最高的計算薪酬是$10000, $10000×50%=$5000。每位員工最高可扣抵薪資稅津貼是$5000, 合格薪酬含工資、現金小費、獎金、病假給付,年假給付和健康保險支出等。

舉例:X公司在第二季時,支付因冠狀病毒而給予員工病假$2500, 加上正常薪資$3000, X公司可以獲得的津貼是$1500($3000×50%),病假給付不予計算。

b. 不合格的申請者自雇商 (Self-Employed) 以及已經獲得PPP貸款協助的企業或非盈利組織。

合格申請者:必須證明政府宣佈居家避疫 (Shelter-in-Place) 而停止部分或全部營運,或因疫情導致營收與去年同期相比下降50%以上者。

舉例:

季度 2019營收 2020營收 營收下降 是否合格
1Q2020 $250,000 $175,000 30% No
2Q2020 $300,000 $100,000 67% Yes
3Q2020 $250,000 $210,000 16% Yes 備註
4Q2020 $225,000 $195,000 13% No

 

備註:營收首獲改善,就算下降幅度不及50%的季度,仍可獲得此津貼。營收繼續獲得改善,則不能再獲得補助。

c. 何時可以獲得津貼補助

符合上述資格者,不必等到季度申報Form941才退稅,可以保留原該繳納的薪資稅,不必於期限內繳款。

保留的薪資稅包含:Federal income tax withholding 和 Social Security and Medicare Taxes。若雇主該繳納的薪資稅小於50% x Employee Wage(補助津貼),則可以用Form7200 (Advance Payment of Employer Credit due to COVID-19) 申請加速現金補助,IRS會盡可能于兩周內給予此補助款。雇主若符合補助款標準,可以每個季度申報Form7200 獲得現金補助。

 

❤個人除了 Stimulus Checks ($1200/$500) 補助外,還有下列重要福利。

  1. 聯邦及加州失業救濟津貼(Federal Pandemic Unemployment Compensation-FPUC

2020年四月十二日起加州開始發放600元的聯邦額外失業津貼,

誰符合資格:加州失業員工(含臨時工),自雇人士(Self-employer),契約工(Independent Contractor), gig worker (如:Uber, Lyft driver) 以及小企業雇主。

失業金金額:加州原本失業金(最多每週450元)再加聯邦每週600元。

600元津貼的限制:適用於2020年3月29日到7月31日失業的人,共發放四個月(2020年6月30日止)。

 

新冠病毒流行疫情失業援助(Pandemic Unemployment Assistance)可以領多久?

2020年2月到12月失業者,原加州給付26周,可再延長13周,最長可以領39周。

 

  1. 不符合聯邦以及加州紓困的移民家庭怎麼辦?

聯邦給予大多數人1200元和500元的補助預計4月15日將直接存入納稅人銀行帳戶,並將於5月初開始寄送支票,預計20周左右會寄出500萬張支票。IRS將于幾周後啟動紓困支票網站(web-based portal, get my payment),納稅人可將銀行資訊在此網站中輸入可以加速得到現金。

對於不符合補助金資格的家庭,三藩市準備提1000萬元的預算發放每月500元幫助這類家庭,此案預計4月13日後生效。

 

  1. 提領合格退休金免罰 (Relaxation of Retirement Plan Rules)

誰符合資格?

  1. 冠狀病毒確診者
  2. 配偶或家屬病毒確診者
  3. 因病毒確診而需要隔離導致財務困難者
  4. 遭解雇或減少工時者
  5. 因學校或托兒所關閉,需居家照顧孩子者
  6. 企業因疫情關閉或縮短營業時間者
  7. 其它IRS決定的情形

 

免除提前領取退休金10%的罰款:

1) 在2020年1月1日到12月31日止可以從退休金帳戶提領最多10萬元,沒有罰款。

2) 提領的退休金可均攤於三年申報所得,也可以一次認列所得,亦可分三年歸還原退休金帳戶(Trustee-To-Trustee Rollover),沒有年收入上限的限制。

 

  1. 取消最低退休金提領的要求 Suspended Required Minimum Distribution -RMD
    1. 取消2020年滿72歲或2019年滿70歲半,2020年4月1日需從IRAs, SEPs, Simple IRAs, 401(k)s, 或 Defined Contribution Plans 和 Tax Sheltered Annuity Plans等帳戶提取最低退休金的要求。
    2. 取消2020年必須提領的退休金要求。
    3. 此項優惠不適用於繼承的IRA。

 

❤新冠病毒疫情嚴重影響民生經濟,政府除釋出諸多救濟方案外,也鼓勵有經濟能力者慷慨解囊,因此增加了慈善捐款的更新稅法 (Charitable Contribution Change).

  1. 採取標準扣除額的納稅人在2020年可以有最高300元扣抵所得(Above-the-line Deduction)
  2. 2020年個人以現金捐贈慈善機構可以扣抵100%(原60%)調整後所得(AGI)範圍內的捐款。
  3. 2020年公司以現金捐贈可以扣抵25%(原10%)企業盈利。

 

文:王榮玫(Rosemary Wang)會計師

Leave a Reply

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.

%d bloggers like this: