2024年401(k)限額增加至23,000美元，個人退休帳戶限額增加至7,000美元。

美國國稅局宣布，個人可以在2024年為其 401(k)計劃供款的額度已從2023年的22,500美元增加到23,000美元。

國稅局也在第2023-75號通知中發布了影響美元限制的所有生活成本調整的技術指南，可用於2024納稅年度的退休金計劃和其它退休相關事項。

2024年的變動要點

參加401(k)、403(b)、大多數457計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的員工供款限額從22,500美元增加到23,000美元。

個人退休帳戶 (IRA) 的年度供款限額從6,500美元增加到7,000美元。 依據《2022年SECURE 2.0法案》(SECURE 2.0)，對50歲及以上個人的IRA追加供款限額進行了修訂，納入了年度生活費用調整，但2024年仍為1,000美元。

參與401(k)、403(b)、大多數457計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的50歲及以上員工的2024年追加供款限額仍為7,500美元。 因此，從2024年開始，50歲及以上的401(k)、403(b)、大多數457計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的參與者最多可以供款30,500美元。 50歲及以上參加SIMPLE計畫的員工的2024年追加供款限額仍為3,500美元。

確定是否有資格向傳統個人退休帳戶 (IRA) 進行可扣除供款、向羅斯IRA供款以及申請儲蓄者抵免優惠的收入範圍，在2024年均有所增加。

如果納稅人符合某些條件，可以對傳統IRA的供款進行扣除。 如果納稅人或納稅人的配偶在該年內有加入工作中的退休計劃，則根據報稅身份和收入，扣除額可能會減少或逐步撤銷，直至取消。 （如果納稅人和配偶均未在工作中加入退休計劃，則逐步撤銷扣除額不適用。）以下為2024年的逐步撤銷範圍：

• 加入了工作單位退休計畫的單身納稅人，逐步撤銷範圍從73,000美元至83,000美元，增加到 77,000美元至87,000美元之間。

• 已婚聯合申報的夫婦，如果為IRA供款的配偶有加入工作單位退休計劃，則逐步撤銷範圍從116,000美元至136,000 美元，增加到123,000 美元至143,000 美元之間。

• 沒有加入工作單位退休計畫但其配偶有加入工作單位退休計畫的供款人，逐步撤銷範圍從218,000美元至228,000 美元，增加到 230,000 美元至 240,000 美元之間。

• 加入了工作單位退休計畫的已婚單獨申報的個人，逐步撤銷範圍不受年度生活成本調整的影響，並且保持在0至10,000美元之間。

向羅斯IRA供款的單身與戶主身分納稅人，收入逐步撤銷範圍從138,000 美元至153,000 美元，增加到146,000 美元至161,000 美元之間。 已婚共同申報的夫婦，收入逐步撤銷範圍從 218,000 美元至 228,000 美元，增加到 230,000 美元至 240,000 美元之間。 向羅斯IRA供款的已婚單獨申報的個人，逐步撤銷範圍不受年度生活費用調整的影響，保持在0至10,000美元之間。

中低等收入員工的儲蓄者抵免優惠（也稱為退休儲蓄供款抵免優惠）收入限額，如果是已婚聯合申報，從73,000 美元增至76,500 美元；戶主的話，從54,750 美元增至57,375 美元；單身和已婚單獨申報的話，從36,500 美元增加到38,250 美元。

個人可以為其SIMPLE退休帳戶供款的金額從15,500美元增加到16,000美元。

依據SECURE 2.0所做的其它更改如下：

• 合格長壽年金合約的保費限額為200,000 美元。 2024 年，此限額仍為200,000美元。

• 增加了慈善分配的可扣稅限額的調整。 2024 年，此限額將從100,000美元增加到105,000 美元。

• 為受託人直接從個人退休帳戶分配給利益分割實體的一次性選擇處理，增加了可扣稅限額。 2024 年，此限額將從 50,000 美元增加到 53,000 美元。

有關2024年這些和其他與退休相關的生活成本調整的詳細信息，請參見IRS.gov上的第2023-75號通知。

文/國稅局