現在為退休儲蓄，以後獲得稅收抵免：提高的儲戶抵免額度可以幫助中低收入務工者在 2023 年儲蓄更多。

國稅局提醒中低收入務工者，他們現在可以為退休儲蓄，並可在 2022 年及未來幾年獲得特別稅收抵免。

退休金儲蓄供款抵免，也稱為儲戶抵免，可用於抵消務工者自願為個人退休安排、401(k) 計劃和類似的工作場所退休計劃供款的前 2,000 美元中的一部分。該抵免額還幫助有資格的殘障人士，如果他們是“實現更美好生活體驗”(ABLE) 賬戶指定受益人，該抵免幫助他們向該賬戶供款。有關 ABLE 賬戶的更多信息，請參閱 IRS.gov 上的出版物 907。

納稅人除了任何其它適用的稅收優惠外，還可以享受儲戶抵免。

還有時間採取行動

符合條件的人仍有時間進行合格的退休供款，並在 2022 年的稅表中獲得儲戶抵免。人們必須在 2023 年 4 月 18 日（提交 2022 年申報表的截止日期）之前建立一個新的 IRA 或為現有的 IRA 增加 2022 年的資金。 Roth 和傳統 IRA 都符合條件。

另一方面，個人如果參與工作場所退休計劃，則必須在 2022 年底之前採取行動，以便計入今年的供款。這意味著必須在 12 月 31 日之前將選擇性延期（供款）提交給：

•    401(k) 計劃。

•    403(b) 計劃適用於公立學校和某些免稅組織的僱員。

•    州或地方政府僱員的政府457 計劃。

•    聯邦僱員的節儉儲蓄計劃（TSP）。

對某些其它工作場所退休計劃的供款也符合條件。有關詳細信息，請參閱表格 8880的說明。

今年無法存錢的員工應盡快安排 2023 年的供款，以便他們的雇主可以在 1 月份開始扣款。

誰有資格

儲戶抵免基於納稅有收入限制，該限制基於調整後的總收入，及婚姻或申報狀態的。但由於通貨膨脹，額度將在 2023 年顯著增加。

因此，儲戶抵免可以由以下個人申領：

•    2022 年收入不超過 68,000 美元或 2023 年收入不超過 73,000 美元的已婚夫婦共同申報。

•    2022 年收入不超過 51,000 美元或 2023 年收入不超過 54,750 美元的戶主。

•    2022 年收入不超過 34,000 美元或 2023 年收入不超過 36,500 美元的單身人士或已婚分別報稅個人。

與其它稅收抵免一樣，儲戶抵免可以增加納稅人的退稅或減少所欠稅款。儘管儲蓄者的最高抵免額度為 1,000 美元（已婚夫婦為 2,000 美元），但國稅局提醒說，它通常要少得多，而且部分由於其它扣除和抵免額的影響，實際上對於某些納稅人來說可能為零。

納稅人的抵免額度取決於他們的申報狀態、調整後的總收入、納稅義務以及對合格退休計劃或 ABLE 賬戶的供款額。表格8880（英文） 用於申領儲戶抵免，其說明包含有關正確計算信用額度的詳細信息。

在 2020 納稅年度（可獲得完整數據的最近一年），約有 940 萬份個人所得稅申報表申請了總計超過 17 億美元的儲戶抵免。每個符合條件的回報平均約為 186 美元。

儲戶信貸補充了為退休儲蓄的人可以獲得的其它稅收優惠。例如，大多數務工者可能會扣除他們對傳統 IRA 的供款。雖然 Roth IRA 供款不可扣除，但符合條件的提款（通常在退休後）是免稅的。通常，對 401(k) 和類似工作場所計劃的供款在提款之前不會徵稅。

一些限制

儲戶抵免的其它特殊規則包括：

•    符合條件的納稅人必須年滿18 歲。

•    在稅表上聲稱為他人被扶養人的個人都不能獲得抵免。

•    學生不能獲得該抵免。在一年中的 5 個日曆月的任何時間註冊為全日制學生的人都被視為學生。

來自退休計劃或 ABLE 賬戶的任何分配都會減少用於計算信用的供款金額。對於 2022 年，此規則適用於 2019 年之後和 2022 年申報表到期日（包括延期）之前收到的分配。表格 8880 及其說明包含有關進行此計算的詳細信息。

要了解有關為即將到來的報稅季做好準備的其它方法，請訪問 IRS.gov/getready。

文/國稅局