今年福利、商務用餐、家庭辦公室扣除加強

現在就規劃利用2022年稅收福利;商務用餐、家庭辦公室等多項扣除都有加強。

美國國稅局敦促企業納稅人現在就開始規劃,在提交2022年聯邦所得稅申報表時,充分利用加強的100% 商務餐扣除以及其它可用的稅收福利。

國稅局將重點推出與今年慶祝活動主題“通過創業建設更好的美國”相關的稅收福利和資源。距離明年的報稅截止日還有將近一年的時間,任何企業主仍有時間確認可享受的稅收福利,採取行動使其符合資格,從而在2023年報稅時申領這些福利。

商務餐加強扣除
僅在2021年和2022年,企業通常可以扣除從餐廳購買的與業務相關的食品和飲料的全部費用。否則的話,限額通常為餐費的50%。

要獲得更高的限額,在提供食品或飲料時,企業主或企業員工必須在場。此外,該花費不能奢侈或揮霍。餐廳包括為零售客戶準備和銷售食品或飲料、以供立即在店內或店外消費的商家。

由此,雜貨店、便利店和其它主要銷售非即時消費的預包裝商品的商家,不符合餐廳的資格。此外,雇主不得將某些由雇主經營的餐飲設施視為餐廳,即使它們是由第三方根據合同經營的。

有關此規定的更多信息,以及適用於商務用餐的特殊記錄保存規則的詳細信息,請參閱國稅局第463號出版物(英文)《旅行、禮品和汽車費用》。

家庭辦公室扣除
隨著越來越多的企業主現在在家辦公,許多人可能有資格獲得家庭辦公室扣除,也稱為住家商業用途扣除。

通常,企業主必須定期使用房間或住家的其它可識別部分,來專門用於商業用途。專用標準的例外情況適用於家庭日托設施和用於商業存儲的住家部分,這種情況下住家是該企業的唯一固定場地。

符合條件的人可以使用常規方法或簡化方法來計算扣除額。

要選擇常規方法,請填寫並附上表格8829(英文)《您住家的商業用途花費》。一般來說,該表格將住家運作費用分為個人和商業用途。直接商業花費可全額扣除。另一方面,間接費用的商業部分,如房產稅、抵押貸款利息、租金、傷亡損失、水電費、保險、折舊、維護和維修,根據該住家商業用途的百分比在此表格中進行計算。

或者,企業主可以不填寫44行的表格8829,而是選擇簡化的方法,該方法基於附表C說明中的6行工作表,即獨資經營者的稅表。這種方法對於住家的商業用途,使用每平方英尺5美元的既定額。在至少300平方英尺的商業用途基礎上,最高扣除額為1,500美元。

雖然選擇簡化選項的屋主不能折舊其住家用於商業的部分,但他們仍然可以申領允許的房屋抵押貸款利息、房產稅和傷亡損失,作為附表A中的逐項扣除。這些扣除不需要在個人和商業用途之間分配,如同常規方法所要求的一樣。與住家無關的商業費用,例如廣告、用品和支付給員工的工資,仍然可以全額扣除。

根據常規以及簡易這兩種方法,超過總收入限額的商業費用無法扣除。有關此限額的更多信息、家庭辦公室扣除的其他詳情以及計算的兩種方法,請參閱第587號出版物(英文)《您住家的商業用途》。

其它稅收福利
從企業開辦費用到符合條件的企業收入扣除、再到自僱經營者的健康保險扣除,各種其他類別的稅收福利,創業者以及其他企業主通常都可以享受。

有關這些和其它稅收福利的詳細信息,請參閱第535號出版物(英文)《商業費用》。有關大多數企業的另一項主要費用的詳細信息,即建築物、設備和其它資產的折舊,請參閱第946號出版物(英文)《如何折舊財產》。對任何一家小企業來說,另一項有價值的資源是國稅局的小企業稅務指南,第334號出版物(英文)。所有這些出版物都可以在國稅局官網IRS.gov上找到。

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