關於中小企業（包含非營利組織），若無法取得Paycheck Protection Program Loan (PPP) 和 Economic Injury Disaster Loan (EIDL) 的幫助，您可以利用以下方式獲得現金補助：
Employee Retention Payroll Tax Credit （保留員工薪資稅扣抵津貼）：
這是一項可扣抵薪資稅的津貼，且可退還未扣抵完的津貼 （Refundable Credit）。
a. 津貼的金額= 50% 的合格薪酬（3/12/2020到12/31/2020之間），每位員工最高的計算薪酬是$10000, $10000×50%=$5000。每位員工最高可扣抵薪資稅津貼是$5000, 合格薪酬含工資、現金小費、獎金、病假給付，年假給付和健康保險支出等。
舉例：X公司在第二季時，支付因冠狀病毒而給予員工病假$2500, 加上正常薪資$3000, X公司可以獲得的津貼是$1500（$3000×50%）,病假給付不予計算。
b. 不合格的申請者：自雇商 (Self-Employed) 以及已經獲得PPP貸款協助的企業或非盈利組織。
合格申請者：必須證明政府宣佈居家避疫 (Shelter-in-Place) 而停止部分或全部營運，或因疫情導致營收與去年同期相比下降50%以上者。
舉例：
| 季度 | 2019營收 | 2020營收 | 營收下降 | 是否合格 |
| 1Q2020 | $250,000 | $175,000 | 30% | No |
| 2Q2020 | $300,000 | $100,000 | 67% | Yes |
| 3Q2020 | $250,000 | $210,000 | 16% | Yes 備註 |
| 4Q2020 | $225,000 | $195,000 | 13% | No |
備註：營收首獲改善，就算下降幅度不及50%的季度，仍可獲得此津貼。營收繼續獲得改善，則不能再獲得補助。
c. 何時可以獲得津貼補助：
符合上述資格者，不必等到季度申報Form941才退稅，可以保留原該繳納的薪資稅，不必於期限內繳款。
保留的薪資稅包含：Federal income tax withholding 和 Social Security and Medicare Taxes。若雇主該繳納的薪資稅小於50% x Employee Wage（補助津貼），則可以用Form7200 (Advance Payment of Employer Credit due to COVID-19) 申請加速現金補助，IRS會盡可能于兩周內給予此補助款。雇主若符合補助款標準，可以每個季度申報Form7200 獲得現金補助。
❤個人除了 Stimulus Checks ($1200/$500) 補助外，還有下列重要福利。
- 聯邦及加州失業救濟津貼（Federal Pandemic Unemployment Compensation-FPUC）
2020年四月十二日起加州開始發放600元的聯邦額外失業津貼，
誰符合資格：加州失業員工（含臨時工），自雇人士（Self-employer）,契約工（Independent Contractor）, gig worker (如：Uber, Lyft driver) 以及小企業雇主。
失業金金額：加州原本失業金（最多每週450元）再加聯邦每週600元。
600元津貼的限制：適用於2020年3月29日到7月31日失業的人，共發放四個月（2020年6月30日止）。
新冠病毒流行疫情失業援助（Pandemic Unemployment Assistance）可以領多久？
2020年2月到12月失業者，原加州給付26周，可再延長13周，最長可以領39周。
- 不符合聯邦以及加州紓困的移民家庭怎麼辦？
聯邦給予大多數人1200元和500元的補助預計4月15日將直接存入納稅人銀行帳戶，並將於5月初開始寄送支票，預計20周左右會寄出500萬張支票。IRS將于幾周後啟動紓困支票網站（web-based portal, get my payment），納稅人可將銀行資訊在此網站中輸入可以加速得到現金。
對於不符合補助金資格的家庭，三藩市準備提1000萬元的預算發放每月500元幫助這類家庭，此案預計4月13日後生效。
- 提領合格退休金免罰 (Relaxation of Retirement Plan Rules)
誰符合資格？
- 冠狀病毒確診者
- 配偶或家屬病毒確診者
- 因病毒確診而需要隔離導致財務困難者
- 遭解雇或減少工時者
- 因學校或托兒所關閉，需居家照顧孩子者
- 企業因疫情關閉或縮短營業時間者
- 其它IRS決定的情形
免除提前領取退休金10%的罰款：
1) 在2020年1月1日到12月31日止可以從退休金帳戶提領最多10萬元，沒有罰款。
2) 提領的退休金可均攤於三年申報所得，也可以一次認列所得，亦可分三年歸還原退休金帳戶（Trustee-To-Trustee Rollover）,沒有年收入上限的限制。
- 取消最低退休金提領的要求 （Suspended Required Minimum Distribution -RMD）
- 取消2020年滿72歲或2019年滿70歲半，2020年4月1日需從IRAs, SEPs, Simple IRAs, 401(k)s, 或 Defined Contribution Plans 和 Tax Sheltered Annuity Plans等帳戶提取最低退休金的要求。
- 取消2020年必須提領的退休金要求。
- 此項優惠不適用於繼承的IRA。
❤新冠病毒疫情嚴重影響民生經濟，政府除釋出諸多救濟方案外，也鼓勵有經濟能力者慷慨解囊，因此增加了慈善捐款的更新稅法 （Charitable Contribution Change）.
- 採取標準扣除額的納稅人在2020年可以有最高300元扣抵所得（Above-the-line Deduction）
- 2020年個人以現金捐贈慈善機構可以扣抵100%（原60%）調整後所得（AGI）範圍內的捐款。
- 2020年公司以現金捐贈可以扣抵25%（原10%）企業盈利。
文：王榮玫（Rosemary Wang）會計師
