國稅局推遲2023年第三方平台付款門檻

美國國稅局宣布推遲2023年第三方平台付款的1099-K表格申報門檻;計劃2024年5,000美元的門檻來分階段實施。

根據納稅人、稅務專業人士和付款處理商的回饋,為了減少納稅人的困惑,國稅局今天發布了第2023-74號通知(英文),宣布推遲2023日曆年第三方結算機構表格1099-K的 新的600美元申報門檻。

隨著國稅局繼續努力實施新法律,國稅局將把2023年視為額外的過渡年。 這將減少因將大約4,400萬份1099-K表格發放給許多沒有預期會收到此表格且可能沒有納稅義務的納稅人而帶來的潛在混亂。 因此,除非納稅人在2023年收到超過20,000美元並且交易超過200筆,否則不需要申報。

考慮到新規定的複雜性、受影響的個人納稅人數量眾多以及利益相關者需要有足夠的準備時間來獲得確定性,國稅局計劃在2024納稅年度設定5,000美元的門檻,作為逐步實施根據美國 救援計畫(ARP) 制定的600美元申報門檻的一部分。

根據稅務界的回饋,國稅局還希望更新表格1040和2024年的相關附表,以使納稅人的申報流程更加輕鬆。 1040系列表格(超過1.5億納稅人的核心納稅表格)的變更非常複雜且需要時間; 推遲2024年納稅年度的變更可以提供額外的回饋。

「我們花了幾個月的時間收集第三方團體和其他人的回饋,越來越明顯的是,我們需要更多時間來有效實施新的申報要求,」國稅局局長Danny Werfel表示,「就稅務 管理而言,採取這種分階段的方法是正確的做法,並且在我們繼續研究表格1040的變更時,它還可以防止不必要的混亂。很明顯,2023納稅年度的額外延遲將為納稅人、 稅務專業人士和該領域的其他人避免問題。”

ARP要求第三方結算機構 (TPSO),包括受歡迎的支付應用程式和線上市場,從2022年開始,在1099-K表格上申報超過600美元的商品和服務銷售付款。 這些表格將發送給國稅局和納稅人,可以幫助納稅人填寫稅表。 在ARP出台之前,申報要求僅適用於每年涉及200筆以上交易、總金額超過20,000美元的商品和服務銷售。

國稅局去年暫時推遲了新的要求。

申報要求不適用於個人交易,例如生日或節日禮物、分擔乘車或用餐費用或向家庭成員或其他人支付家庭帳單。 這些付款不需納稅,也不應在1099-K表格中申報。

然而,臨時的虧本銷售商品和服務,包括出售二手個人物品(如衣服、家具和其他家居用品),可能會給許多人帶來表格1099-K,即使賣方在這些銷售中沒有納稅義務。

區分這些交易類型的複雜性是國稅局決定將申報要求再推遲一年、以及計劃將2024年的門檻設置為5,000 美元以便分階段實施的因素之一。 國稅局邀請您就2024年納稅年度5,000美元的門檻以及申報要求的其他要素提供回饋,包括如何最好地重點申報應稅交易。

「國稅局將利用這額外的時間,繼續仔細制定前進的道路,以盡量減少負擔。」Werfel表示,「我們希望讓納稅人盡可能地方便輕鬆。我們將努力把新的申報要求變得更簡單 ,並且我們將與第三方團體、稅務專業人士和其他人密切合作,來找到確保遵守法律的最順利途徑。 這與我們的戰略運營計劃是一致的。 國稅局的工作重點是考慮納稅人的實際 情況,並幫助他們在第一時間就把事情做對。”

由於1099-K表格門檻的變化,導致了資訊報告範圍的擴大,這一擴大很重要,因為它可以提高稅務合規性,並可以減輕尋求遵守法律的納稅人的負擔。 國稅局認為,必須謹慎管理範圍的擴大,以幫助確保 1099-K 表格僅發放給應收到表格的納稅人。 此外,重要的是納稅人了解根據此申報應該做什麼,並且稅務專業人士和軟體供應商擁有幫助納稅人所需的資訊。

國稅局將繼續在IRS.gov/1099K上提供資訊。

文/國稅局

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