國外工作美國納稅人於6月15日前提稅表

國稅局提醒在國外居住和工作的美國納稅人於6月15日前提交2022年的稅表

美國國稅局提醒在美國境外居住和工作的美國納稅人在6月15日星期四之前提交2022年聯邦所得稅申報表。此截止日適用於海外的美國公民和稅法定義居民,包括那些擁有雙重國籍的人。

符合615日的延期資格

納稅人如果滿足以下條件,則符合6月15日報稅截止日的資格:

•           他們以住處為據的納稅地和居住地都位於美國或波多黎各以外,或者

•           他們稅表的正常到期日當天,他們在位於美國和波多黎各以外的軍隊服役。

符合資格的納稅人應在稅表中附上一份聲明,說明這兩種情況中的哪一種適用。

報稅以申請福利

許多居住在美國境外的納稅人有資格獲得稅收福利,例如國外所得收入抵免部分(英文)和外國稅收抵免優惠,但是只有在提交了美國稅表的情況下才能獲得這些福利。

此外,國稅局鼓勵廣大家庭查看擴大的稅收福利,例如子女稅優惠、其他被撫養人抵稅優惠、兒童及被撫養人看護費用優惠,並在符合條件的情況下進行申請。儘管海外納稅人通常符合條件,但這些抵免額的計算會有所不同,具體取決於他們2022年是否超過一半時間在美國居住。更多信息,請查看《附表8812,符合條件子女和其他被撫養人的抵稅優惠》與《表格2441,兒童及被撫養人看護費用》的說明。

國外賬戶和資產需要報告

聯邦法律要求美國公民和稅法定義居民報告任何全球收入,包括來自外國信託、外國銀行以及證券賬戶的收入。在大多數情況下,受影響的納稅人需要填寫《附表B,利息和普通股息》,並將其附在表格1040系列稅表中。附表B的第三部分詢問是否存在外國賬戶,例如銀行賬戶和證券賬戶,而且通常要求美國公民報告每個賬戶所在的國家。

此外,某些納稅人可能還必須填寫並隨稅表附上《表格8938,特定外國金融資產報表》。一般來說,美國公民、稅法定義居民和某些非稅法定義居民,如果這些資產的總價值超過特定數值,則必須在此表格上報告特定的外國金融資產。有關詳細信息,請參閱此表格的說明。

向財政部報告外國金融賬戶

某些外國金融賬戶,如銀行賬戶或經紀賬戶,必須通過電子方式提交《表格114 ,外國銀行和金融賬戶報告(FBAR)》來向財政部的金融罪行加強執法網絡 (FinCEN)報告。 FBAR的要求適用於在2022年期間任何時候對總價值超過10,000美元的外國金融賬戶擁有權益、簽名或其他權限的人。

國稅局鼓勵擁有外國資產的納稅人,即使是相對較小的資產,也要查看此申報要求是否適用。該表格只能通過銀行保密法電子申報系統獲得。提交年度FBAR的截止日是2023年4月15日。但是,FinCEN 允許那些錯過4月截止日的人自動延期至2023年10月15日。此延期無需申請。更多信息,請查看FinCEN 的網站。

以美元報告

任何以外幣收到的收入或支付的可扣除費用必須以美元的形式在美國稅表上報告。同樣,任何稅款都必須以美元支付。

FINCEN表格114和國稅局表格8938(都要求對所有交易使用12月31日的匯率,無論交易當日的實際匯率如何。通常,國稅局接受任何一貫使用的公佈匯率。有關匯率的更多信息,請參閱外幣和貨幣匯率。

繳納稅款

為確保及時記入稅款,國稅局敦促納稅人考慮以電子方式繳納美國稅款,因其快速便利。最快和最簡單的操作方式是通過他們的國稅局在線帳戶、國稅局直接付款和聯邦電子繳稅系統 (EFTPS)。這些及其它電子支付選項可在IRS.gov/Payments上找到。

外籍人士報告

在2022年期間放棄美國公民身份或不再是美國合法永久居民的納稅人必須提交雙重身份的外國人稅表並附上《表格8854,初始和年度外籍聲明》。表格8854的副本也必須在稅表(包括延期)的到期日之前提交給國稅局。更多詳細信息,請參閱此表格的說明和《通知2009-85,第877A章節下的外籍人士指南》。

615日之後的延期

無法趕上6月15日截止日的納稅人可以通過提交《表格4868,申請自動延期提交美國個人所得稅申報表》來申請自動延期六個月。國稅局鼓勵任何需要額外時間的民眾以電子方式申請延期。各種電子選項可在IRS.gov/Extensions上找到。

需要更多時間的企業必須提交《表格7004,申請自動延期提交某些企業所得稅、稅務資料和其他申報表》。

文/國稅局

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