特殊稅收抵稅額幫助雇主聘員工需獲認證

特殊稅收抵稅額可幫助雇主聘請員工;需獲得關鍵認證。

由於許多企業面臨人才市場的緊縮,美國國稅局提醒雇主查看一項有價值的稅收抵免優惠,該優惠可用於聘請長期失業金領取者以及其他面臨重大就業障礙的人群。

什麼是工作機會稅收抵稅額(WOTC)?
該稅收優惠由來已久,用於鼓勵雇主聘用被認證為面臨就業障礙的十個目標群體中的人。自新冠疫情開始以來,數百萬美國人在某段時間都經歷過失業,國稅局指出,這些目標群體之一是長期領取失業金的人,他們至少連續失業27週並已在此期間有領取過州或聯邦失業救濟金。雇主支付工資給在2025年12月31日或之前開始工作的特定員工,可獲得工作機會稅收抵稅額。

其他群體包括某些退伍軍人和各種公共援助的領取者等。具體來說,這十個群體是:
• 貧困家庭臨時補助 (TANF) 領取者,
• 失業的退伍軍人,包括殘疾退伍軍人,
• 以前入過獄的人,
• 居住在授權區或鄉村更新郡縣的指定社區居民,
• 職業重建轉介,
• 居住在賦權區的夏季青年員工,
• 補充營養援助計劃 (SNAP) 領取者,
• 補充保障收入 (SSI) 領取者,
• 長期家庭援助領取者,以及
• 長期失業金領取者。

獲得該抵稅額資格
要獲得該抵稅額資格,雇主必須首先通過向其所在州的勞動力機構 (SWA)提交國稅局 表格 8850,工作機會稅收抵稅額預篩選通知與認證申請(英文)來取得認證。該表格必須在符合條件的員工開始工作後的28 天內提交給SWA。雇主不應將表格8850 提交給國稅局。

幫助新員工
許多新員工可能缺乏工作經驗,雇主想要幫助這些員工有一個好的開端,方式之一是確保他們從工資中扣除了適量的稅款。而計算稅款的好方法就是鼓勵員工使用預扣稅估算器(英文),這是國稅局官網IRS.gov上提供的免費在線工具。

通過填寫一些關鍵信息,員工可以使用預扣稅估算器來估算從他們的工資中預扣的正確稅額。除此之外,這個在線工具可以幫助他們了解預扣稅如何影響他們的實得工資、預期退稅或到期稅款。

預扣稅估算器還將幫助他們正確填寫表格W-4,員工的預扣稅證明。員工應將此表格交給其雇主,而不是國稅局。

一旦員工開始工作了一段時間之後,他們還可以使用此工具更新他們的預扣稅,以納入重要的生活變化,例如結婚、離婚或生子。

預扣稅估算器對現有員工來說,也是有用的工具,可以幫助他們避免年終稅收意外。如需更多信息,請訪問IRS.gov/Withholding。

申請該抵稅額
符合條件的企業之後在其聯邦所得稅申報表上申請工作機會稅收抵稅額。該抵稅額通常基於僱傭第一年支付給符合條件員工的工資。這是對每名新員工的一次性抵稅額,雇主不能為重新僱傭的員工來申請工作機會稅收抵稅額。

該抵稅額首先需要在表格5884,工作機會稅收抵稅額(英文)中計算,然後在表格3800,一般商業稅收優惠抵免(英文)中申請。

雖然免稅組織僱傭大多數群體的新員工都無法獲得該抵稅額,但一項特殊規則可以讓他們通過聘用某些符合條件的退伍軍人來申請工作機會稅收抵稅額。這些組織可以通過表格5884-C,針對於僱傭符合條件退伍軍人的合格免稅組織的工作機會稅收抵稅額(英文),申請該抵稅額用於抵免工資稅。

此外,請參閱國稅局發布的關於工作機會稅收抵稅額的LB&I和SB/SE聯合指示(英文),該指示旨在幫助受工作機會稅收抵稅額認證過程延長延誤影響的特定雇主。

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