如果你有一個農業企業，在申報聯邦稅之前有數個納稅問題要考慮。國稅局彙編了農民可能希望了解的十件事情
- 作物保險收益-你必須在收入中申報任何作為作物毀損結果你所獲得的作物保險收益。一般情況下，你在你收到的當年就要申報。
- 天氣情況引起的銷售-如果因為氣候相關的因素影響，你比正常年份銷售更多的牲畜，包括家禽，那麼你可能可以推遲申報由於氣候而增加的動物銷售所帶來的收益至下一年。
- 農業收入平均-你可以將當前年度農業收入分配到三個以前年度對當前年度農業收入全部或部分進行平均。如果你當前年度農業收入較高，並且你三個以前年度中一年或以上應納稅收入較低，那麼這種平均可以降低你當前年度的納稅。這種方法不改變你以前年度的納稅，它只使用以前年度的信息來確定你當前年度的納稅。
- 可抵扣農業費用-以盈利為目的運營農場所發生的正常和必需費用屬於可抵扣企業費用。正常費用是指在農業企業中常見的和被接受的費用。必需費用是指適用於該企業的費用。
- 僱員和僱工幫助-你可以抵扣支付給所僱用從事各項農活勞工的合理薪酬。這包括全職和兼職工人。你必須預繳僱員社會保障、醫療和所得稅。
- 購買用於重新出售的物品-你可以在出售的當年抵扣購買用於重新出售的物品費用，包括牲畜和運輸牲畜到農場的運輸費用。
- 淨運營損失-如果你運營農場所發生的可抵扣費用超過你當年的其它收入，那麼你就產生了一個淨運營損失。你可以將損失結轉到其它年份進行扣除。你可以獲得你過去年份所支付所得稅部分或全部的返款，或你可以減少未來年份的納稅。
- 償付貸款-你不可以抵扣貸款償付，如果貸款收益用於個人費用。但是，如果你使用貸款收益在農業經營上，那麼你可以抵扣你所支付的貸款利息。
- 燃料和道路使用-你可能有資格主張一個聯邦消費稅減免或返款，如果這個消費稅與出於農業運營目的的燃料有關。
- 農民納稅指南-農業收入和抵扣更多信息可參閱IRS Publication 225, Farmer’s Tax Guide。請訪問http://www.irs.gov 或致電800-TAX-FORM (800-829-3676)查看。
