在美國生活與工作的民眾，每年最重要的財務任務之一就是報稅。
美國稅法雖然繁瑣複雜，但了解基本規則，善用合法扣抵，不僅能保障自身權益，也能避免誤觸法律，留下稅務紀錄或遭罰款。本文將從報稅義務、收入申報、常見抵稅項目與稅務陷阱四個面向，帶讀者入門美國稅務制度。
美國國稅局（IRS）規定，美國公民、綠卡持有者與在美居住的外國人，在收入達到一定標準時，皆有報稅義務。判斷是否需要報稅，取決於申報人的身分（單身、已婚合報、戶主等）、年齡與年度總收入。
以2024年為例，單身納稅人若年收入超過$13,850美元，就必須報稅。已婚合報的夫妻，合併收入只要超過$27,700美元，也需要報稅。此外，即便收入未達報稅門檻，有些人也會選擇申報，以領取退稅或合資格的退稅補助（如Earned Income Tax Credit）。
特別提醒的是，持工作簽證（如H-1B、L-1）、學生簽證（F-1、J-1）者，也可能需根據其居留日數與收入情況履行報稅義務。一般每年報稅截止日為4月15日，若需延長可申請延期至10月，但延遲報稅不等同延遲繳稅，欠稅者仍須按時繳納，避免產生利息與罰款。
收入申報：哪些收入需要申報？
在美國稅法中，「全球收入」皆須申報，無論該收入來源是否來自美國。例如境外租金、股息、利息、投資盈餘，甚至國外的兼職收入，都應列入申報。
一般常見需申報的收入包括：
- 工資與薪資（W-2）
- 自僱或自由職業收入（1099-NEC）
- 投資利得與資本利得（如股票買賣、虛擬貨幣交易）
- 房租收入
- 利息與股息（1099-INT、1099-DIV）
- 失業補助與社會安全金（Social Security）
未如實申報所有收入可能構成「逃漏稅」，一旦被查獲將面臨高額罰款、利息甚至刑事責任。
抵稅項目：哪些支出可以節稅？
合法使用扣除（deductions）與抵稅額（credits），是減輕稅負的重要方式。扣除可減少應稅所得，而抵稅額則直接減少應繳稅額。常見項目如下：
1. 標準扣除（Standard Deduction）
每位納稅人都可選擇使用標準扣除額，2024年單身為$13,850、已婚合報為$27,700。若符合條件，也可選擇列舉扣除（Itemized Deduction），如房貸利息、州稅與地方稅、醫療費用、慈善捐款等。
2. 子女與家屬相關抵稅（Child Tax Credit）
符合資格的子女每人最高可抵稅$2,000，部分可退還。若家庭有托兒開支，也可申請育兒抵稅額（Child and Dependent Care Credit）。
3. 教育支出
高等教育的學費與相關費用可使用美國機會抵稅（AOTC）或終身學習抵稅（LLC），最多可抵稅$2,500。
4. 退休帳戶供款
向傳統IRA或401(k)供款可抵減當年收入，延後課稅；部分納稅人還可申請退休儲蓄抵稅（Saver’s Credit）。
稅務陷阱：常見錯誤與風險
報稅過程中，不慎或誤解法規可能造成法律問題。以下幾點值得特別留意：
1. 隱匿海外資產與帳戶
美國稅法要求納稅人申報境外帳戶（如FBAR與Form 8938）。若帳戶總值超過$10,000，需向財政部申報，否則將面臨嚴重罰則。
2. 虛報開支或造假收入
例如過度誇大業務支出、自僱收入不如實報帳等行為，一旦查核屬實，將被罰款並可能追溯補稅多年。
3. 忽略自僱稅（Self-Employment Tax）
自由職業者與小商戶除所得稅外，還須繳納社安與健保稅（共15.3%），許多新創業者常忽略這點。
4. 錯用抵稅資格
部分稅額抵免如Earned Income Tax Credit（EITC）規定嚴格，若申請不實可能失去未來三年的資格。
由於美國稅法龐雜變動快，特別是有投資、海外資產、自僱或多重收入來源者，建議諮詢有註冊資格的會計師（CPA）或報稅專員（如EA、Registered Tax Preparer）協助處理。此外，低收入戶與長者可利用IRS提供的免費報稅服務（如VITA、TCE計畫）。
每年準時報稅、誠實申報收入、善用合法節稅工具，才能在美國這個高稅負社會中安心立足、穩健理財。
文/知己
