國會於2017年12月批准Tax Cuts and Jobs Act (減稅和就業法,TCJA)不僅僅是減少了從我們工資中扣除的稅收。
它還對2018納稅年度的納稅申報進行了一些重大調整。
以下是一些最重要的變化。
新1040表格.
你可能會注意到的第一件事是1040表格是不同的。它現在大約有一張大明信片那麼大。正面只是個人資訊。後面有你所有的財務資訊。
不要去找1040A和1040EZ表格,它們已被取消。每個人都要填寫新1040表格。如果您必須支付替代最低稅額或申請某些抵免,您可能需要附一份附加表格(附表1至6)。由於標準扣除額現在更大,預計將有更少的人需要逐項扣除。
那些需要填寫附表A的人仍然需要填寫。
標準扣除額
稅收改革法取消個人免稅額。在2017年,這是每人4050元。這是壞消息。好消息是,標準扣除額幾乎是去年6350元的兩倍。現在是:
個人12000元
夫妻共同申報24000元
戶主18000元
提高標準扣除額旨在使納稅申報更容易,免去逐條列出扣除額(因此,1040表格變小)的麻煩。
當然,要做到這一點從來都不容易,尤其是今年。一些專家說,有幾個孩子的家庭實際上可能會受到變化的傷害,因為他們不能為每個孩子申請豁免。只有到今年報稅後,家庭才會知道這一變化的全部影響。
兒童稅收抵免
今年,Child Tax Credit從每名符合條件兒童1000元提高到2000元。孩子年底前必須在16歲或以下才能申請這一抵免。一個不欠任何稅的家庭仍然可以申請1400元抵免。
對於共同報稅已婚夫婦,申請這一抵免的收入門檻從11萬元上升到40萬元。這意味著更多家庭將符合條件。對於未婚個人,門檻從7.5萬元上升到20萬元。
受撫養人稅收抵免
今年17歲及以上合格被撫養人也有新500元稅收抵免。他們可能是(1)一個17至23歲的受撫養子女並且是一個學生;(2)一個家庭成員,你為他們提供了超過一半的撫養費用。這包括父母、孫子女、叔叔和姻親。
房貸利息扣除額
一個將影響昂貴住房地區稅收申報者的大變化是按揭利息扣除。新稅法將扣除額限制在75萬元貸款。這一債務限額過去是100萬元。
鑒於San Francisco房價中值在160萬元左右,因此,去年買房的人很難申請到全部抵押貸款利息。減少的限額不適用於2017年12月16日前提取的抵押貸款或在TCJA通過後提取的房屋再融資。
除用於改善住房的資金外,本納稅年度住房淨值貸款的利息扣除額也已取消。所以,如果你借了貸款償還高額信用卡帳單或買了一艘船,那你就不走運了。
新稅法將財產稅和州和地方所得稅的逐項扣除額限制在總額1萬元,對單獨申報已婚夫婦限制在5000元。以前,這些扣除額沒有限制。同樣,這也會影響那些擁有昂貴住房(這在灣區是很正常的)或擁有多處房產的人。
替代最低稅
替代最低稅(AMT)免稅額從單身和已婚夫婦共同申報的71700元和111700元增加到所有納稅人的194800元(已婚夫婦單獨申報97400元)。這意味著今年受AMT影響的人更少。
這一次的變化是幾十年來稅法的最大變化。最好的辦法是儘早完成納稅工作,以瞭解所有這些變化對你意味著什麼,避免對高於預期的稅單感到驚訝。
今年納稅申報截止日期是2019年4月15日週一。