年底稅務安排策略,搶先知!

當大家正忙於準備迎接連串節日時,是否同時預備迎接稅季的來臨?

趁2010年仍未過去,趕緊為稅務做有效的安排,以獲最佳效果。

問:稅務安排的策略指導方向?

答:

  • 盡量減低調整後所得總額 (Adjusted Gross Income,AGI),利用各種延遲及括免收入方式,例如:各類退休金計劃、 彈性支用帳戶(Flexible Spending Arrangement , FSA),如可能的話,將收入延後等。
  • 將各種扣稅項目(Deductible Items) 做出安排,例如可扣稅利息、各種稅款、商業開支、雜項開支、折舊、慈善捐贈等。
  • 注意各項扣抵稅額(Tax Credit),使用扣抵稅額的資格一般與AGI有關。
  • 推算是否有替代性最低稅負制(Alternative Minimum Tax – AMT)的問題,如有AMT 出現,就得分析如何減免其影嚮。
  • 檢視投資情形,配合盈虧情況,以獲得最佳稅務安排。

理財小要訣:

 

  • 退休計劃是有助減低 AGI 的工具,但如果仍未參加公司的401(K)計劃,就需和老闆或者人事部了解可否現在加入。今年401(K)的標準延稅額是 $16,500、五十歲以上可以多放 $5,500;如果預計到年底仍未放滿上限,可以考慮是否現在可以增加延放額。
  • 如果自己是老闆或者是自僱人士,即使現在仍未開設退休金計劃,仍然可有不同選擇。

問:持有公司員工認股權(Employee Stock Options)的安排法?

答:持有公司員工認股權(Employee Stock Options),可按本年情況去決定是否在年底前轉換成股票;特別留意是否有激勵性股票選擇權ISO(Incentive Stock Option)及NQ(Non-Qualified)非認可股權,兩者會在稅務上有不同的結果。

理財小要訣:

  • 如果是ISO的Stock Option在 Exercise時,可暫時不用付稅。但如果年底前未出售,就有可能有AMT的問題。假如今年曾Exercise ISO的股權,股價也大幅下跌了,可以計算一下稅務情況,,有時在年底前,將其出售, 變成Disqualified來付一般所得稅,會比繼續持有更划算!您不妨計算一下。
  • 有一些快將到期的Stock Option,就要考慮在今年先Exercise一部份來減輕未來的稅務。

問:退休金計畫的稅務安排?

答:分析由individual retirement account(IRA) 傳統個人退休帳戶轉為退休Roth IRA個人退休帳戶新制的安排是否可行且洽當;而退休人士應考慮從退休金計劃中如何提取及提取多少。

問:今年有無特別要注意的事項,值得大家注意的?

答:

  • 明年即將就失效的布希減稅法案,廷續機會不大外,稅務前景也尚不明朗,加稅可能性也相當高。
  • 傳统 IRA 轉換為Roth IRA 的法規改變,年底前需處理有特別稅務的安排。

理財小要訣:

  • 2010年之前,調整後總收入(MAGI)超過$100,000的人士,不符合轉換Roth IRA的資格;不過,從2010年開始,取消了Roth IRA轉換的所得限制。
  • 2010年之間,由傳统 IRA 轉換為Roth IRA的人,可以選擇將所得轉換分別計算在2011年和 2012 年的收入之中。

以上只是一些在年底時需留意的事情,但要取得最佳的效果必須要有一個長遠周詳的規劃,而稅務規劃只是整體財務的其中一環。要成功達到理想的財務狀況,首先要擬定財務目標,然後安排計劃,配合策略,按計劃執行,並定時檢查,此外,專業人員的協助,往往能事半功倍。

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