高收入族群的節稅策略：善用退休帳戶與慈善工具。
對於高收入族群而言，稅務規劃往往是財務管理中最重要的環節之一。收入越高，邊際稅率就越高，一旦規劃不當，可能要繳納比必要更多的稅款。透過正確的節稅工具，不僅可以減輕當下的稅務負擔，還能兼顧長期退休準備與慈善捐贈安排。以下將介紹 401(k)、Mega Backdoor Roth IRA、HSA（健康儲蓄帳戶）以及 Donor-Advised Fund（DAF，慈善捐贈基金） 等四大工具，並探討其在高收入族群節稅策略中的應用。
一、最大化傳統與Roth 401(k)
401(k) 是美國最常見的退休儲蓄工具之一，也是高收入族群最先應該考慮的節稅方式。員工可以選擇將部分薪資投入傳統 401(k)，這筆金額會在計算當年應稅收入前扣除，從而降低所得稅負。2025 年的個人年度上限為 23,000 美元，若年滿 50 歲，還可額外繳納 7,500 美元 catch-up contribution。
除了傳統 401(k)，許多公司還提供 Roth 401(k)。雖然投入金額不能抵稅，但未來退休時提領可免稅。對高收入族群而言，兩者之間的配置可依照未來稅率預期來調整：若認為退休後稅率較低，可以偏向傳統 401(k)；若預期未來稅率會更高，則 Roth 401(k) 更具吸引力。
更重要的是，高收入專業人士應確保充分利用 雇主配對（employer match），否則等於白白放棄一筆無風險的「免費報酬」。
二、Mega Backdoor Roth IRA：突破收入限制的利器
傳統的 Roth IRA 對高收入族群有限制。2025 年單身人士若收入超過 161,000 美元，就無法直接進行 Roth IRA 的全額貢獻。然而，高收入族群仍能透過 Mega Backdoor Roth IRA，將更多資金合法轉入 Roth 帳戶。
操作方式是：
- 在完成 401(k) 的基本繳納（23,000 美元上限）後，部分企業允許員工再進行 稅後（after-tax）繳納，直至年度總額上限 69,000 美元（含雇主配對）。
- 然後，將這筆稅後繳納金額轉入 Roth IRA 或 Roth 401(k)。
這樣一來，高收入人士每年可額外將數萬美元轉入 Roth 帳戶，未來增值與提領皆免稅，對長期財富累積極具吸引力。由於操作涉及公司計畫細節與稅務規則，建議與財務顧問合作，以避免因轉換不當而觸發稅務問題。
三、HSA：三重免稅的健康儲蓄帳戶
若擁有 高自付額健康保險計畫（HDHP），高收入族群可以利用 HSA（Health Savings Account） 進一步節稅。HSA 的獨特之處在於 「三重免稅」：
- 繳納時可抵稅，降低當年應稅收入。
- 帳戶內投資免稅增值，長期累積效益大。
- 符合醫療支出的提領免稅，用途靈活。
2025 年的繳納上限為：
- 個人：4,300 美元
- 家庭：8,550 美元
- 55 歲以上還可額外繳納 1,000 美元。
許多高收入人士甚至將 HSA 視為「隱形退休帳戶」，因為醫療支出在退休後通常是最大負擔之一。透過長期投資，HSA 不僅是醫療費的後盾，也能在退休規劃中扮演關鍵角色。
四、Donor-Advised Fund：聰明的慈善捐贈
對於高收入族群來說，慈善捐贈不僅是社會責任，也是一種稅務規劃工具。Donor-Advised Fund（DAF） 近年來逐漸受到青睞，原因在於它結合了 立即抵稅與靈活分配 的優勢。
運作方式是：
- 捐贈者一次性將大額資金或資產（如股票）注入 DAF，當年即可獲得 全額抵稅。
- 之後可分年將資金逐步分配給慈善機構，而無需一次全額捐出。
這對於某一年有 資本利得或獎金收入特別高 的族群特別有利。他們可以先透過 DAF 鎖定當年的抵稅額，再在未來幾年慢慢規劃慈善支出。
此外，捐贈股票或其他增值資產到 DAF，可免除資本利得稅，比現金捐贈更具稅務效率。
五、綜合規劃：稅務與財富的平衡
節稅並非單一工具的使用，而是需要 綜合規劃。舉例來說，高收入家庭可以：
- 先最大化 401(k) 與 HSA 的繳納，降低應稅收入。
- 若公司允許，進一步利用 Mega Backdoor Roth IRA，將更多資產轉入 Roth 帳戶。
- 若某一年收入特別高，則考慮啟動 DAF，既能抵稅，又能兼顧慈善。
透過這些工具的靈活搭配，高收入族群不僅能減少當下稅負，還能為退休生活與下一代建立更穩固的財務基礎。
在高稅率環境下，高收入族群若忽視稅務規劃，往往會白白流失大量財富。401(k)、Mega Backdoor Roth IRA、HSA 與 Donor-Advised Fund 這四大工具，為他們提供了合法且有效的節稅途徑。
專家建議，這些策略的設計應結合 個人稅率、家庭需求、退休目標與慈善意願，並與專業理財顧問與會計師合作，才能達到最佳效果。對高收入者而言，節稅不是單純的省錢，而是智慧財務管理的重要一環，也是實現財富傳承與社會責任的關鍵。
文/旺財
