善用私人基金會節稅工具 高資產人士出售房地產有解方。
面對房地產大幅增值後的高額資本利得稅，越來越多高資產人士開始尋求合法且具公益性的節稅策略。透過設立私人基金會（Private Foundation），不僅可以有效降低或延緩資本利得稅負，更可為家族留下長期公益資產，成為近年財富傳承與稅務規劃的重要工具之一。
根據美國稅法規定，個人在出售房地產時，如房產價值已大幅增值，除享有自住房減免額外，剩餘的資本利得部分須繳納聯邦最高20%（加州另計）的稅金。例如，一棟原始購買成本為100萬美元的房屋，如今以500萬美元出售，利潤達400萬，可能面臨80萬美元以上的稅金負擔。
然而，若在出售前，將房地產捐贈給經國稅局核准的私人基金會，再由該基金會出售房地產，不但可以合法避免資本利得稅，捐贈人還可享有高額的慈善捐贈抵稅額度，最高可抵當年收入的20%至30%，超出部分還可遞延五年扣抵。
「這是一種雙贏策略，既達成節稅目的，也能將財富投入對社會有益的方向。」灣區一位資深財務顧問表示，「很多客戶透過設立基金會，不但省下大量稅金，也打造了家族的公益品牌，長遠來看效益非常可觀。」
設立私人基金會不困難，通常只需向州政府及國稅局（IRS）申請 501(c)(3) 非營利資格，經核准後即可開展慈善活動。捐贈人可擔任董事，參與基金會資產運用與支出決策，雖資產已歸屬基金會名下，但仍可保有實質控制力。
此外，基金會出售資產後所獲得的資金，必須用於公益、教育、文化、醫療等相關用途，每年須依規定支出至少5%資產總額於符合目的的活動。這項制度設計，也促使更多資本持續流入公益領域，形成正向循環。
舉例來說，一位舊金山地產業主持有一筆商用不動產二十餘年，原始成本僅80萬美元，現市值超過700萬。他與顧問團隊規劃後，決定將不動產捐贈至新成立的「家族教育基金會」，基金會再出售該房產，全額收入投入教育補助與獎學金發放。該名業主不僅成功節稅，還為其家族樹立良好的公益形象，備受社區讚賞。
不過，專家也提醒，該策略並非適用所有人。捐贈人需評估自身現金流需求、對資產控制的彈性、與基金會營運的長期責任。且捐贈一旦完成，即不可逆轉，不得再以個人身份挪用該資產。此外，基金會須遵守每年申報、透明化資訊揭露及支出比例等多項監管規定，建議由專業稅務律師、會計師與理財顧問共同規劃執行。
「從節稅角度來看，私人基金會確實是一個高效又合法的工具；從社會影響力來看，更是一種將財富轉化為長遠影響力的方式，」該財務顧問補充，「這是一場財務與價值觀並重的長期投資。」
隨著加州房地產市場價格居高不下，越來越多擁有大量資產的個人與家族，開始重新思考資產處分與稅務策略。透過善用私人基金會，不僅可以節省可觀稅金，還能將財富轉化為社會貢獻與家族傳承，為未來開創更具意義的財富版圖。
如需更多關於設立私人基金會與資產節稅規劃的資訊，建議諮詢專業會計或法律顧問，量身打造最適合您的財務藍圖。
文 / 旺財
