國稅局籲第三次預估稅款將於9月16日到期。
美國國稅局提醒納稅人，提交第三季預估稅款的截止日期是 2024 年 9 月 16 日。
國稅局還提醒17個州、波多黎各和維京群島受災的納稅人，他們可能自動有資格獲得延期納稅期限。截止日期因災害和地點而異。
稅款必須在年內賺取或收到收入時繳納，無論是透過預扣稅款還是預估稅款。零工、獨資企業主、退休人員、合夥人和 S 公司股東等納稅人如果預計在提交稅表時有 1,000 美元或以上的納稅義務，通常應繳納預估稅款。
一般經驗法則是，如果納稅人預計出現以下情況，則應繳納預估稅款：
• 在減去預扣稅和稅收抵免後，2024 年至少欠稅 1,000 美元。
• 預扣稅和稅收抵免額少於以下較小者：
o 顯示在其2024 年稅表上稅款的90% ，或
o 在其完整的涵蓋12個月2023年稅表中所顯示稅款的100%。
計算預估稅額
要計算估計稅，個人需計算他們當年預期的調整後總收入 (AGI)、應稅收入、稅款、扣除額和抵免額。要計算2024年預估稅的話，以 2023 年的收入、扣除額和抵免額為起點可能會有所幫助。
納稅人可以使用 IRS.gov 上的工具來查看他們是否需要繳納預估稅款。預扣稅估算器、國稅局互動式稅務助理以及《表格1040-ES，個人預估稅》中的工作表都提供了清晰的逐步說明。
付款選項
國稅局鼓勵收入通常無需預扣稅款的納稅人考慮全年繳納預估稅，以保持按時繳納稅款，避免報稅時出現意外。
電子支付是支付預估稅款最簡單、最快、最安全的方式。 IRS.gov上的付款頁面提供了完整的稅款資訊、如何以及何時支付，付款選項等。
納稅人可以安全地登入他們的國稅局線上帳戶或使用國稅局直接付款來從他們的支票或儲蓄帳戶中提交款項。納稅人還可以使用借記卡、信用卡或數位錢包來付款。
使用直接付款以及借記卡、信用卡或數位錢包支付選項，可登入IRS.gov/payments和透過IRS2Go行動應用程式在線上取得。納稅人應注意，款項處理方（非國稅局）會對金融卡和信用卡付款收取費用。
納稅人也可以使用聯邦電子繳稅系統(EFTPS) 來支付預估稅。透過支票或匯票支付給「美國財政部」的款項也是一種選擇。
避免缺額付款的罰金
無論是透過預扣稅款還是透過預估稅款來納稅，納稅人如果少繳稅款，可能需要繳納罰款。即使報稅時能拿到退稅，逾期和跳付預估稅款都可能會帶來罰款。
納稅人應使用《表格2210，個人、遺產和信託缺額支付預估稅款》來查看他們是否有欠罰款。如果納稅人是因異常情況而非故意少繳稅款，也可以申請免稅罰款。
特殊規則適用於某些納稅人群體，例如農民、漁民、傷亡和受災民眾、最近殘障的人士、最近退休的人士以及一年當中收入不均的人。
災區納稅人獲得更多時間
在災區居住、工作或經營業務的納稅人自動有資格獲得延遲納稅期限。截止日期因災難和地點而異。目前：
• 阿肯色州、愛荷華州、密西西比州、新墨西哥州、俄克拉荷馬州、德州和西維吉尼亞州部分地區的納稅人需在2024 年11 月1 日前繳納預估稅款；
• 佛羅裡達州、肯塔基州、明尼蘇達州、密蘇裡州、北卡羅萊納州、波多黎各、南卡羅來納州、南達科他州、德州、佛蒙特州和維京群島全部或部分地區的納稅人需在2025 年2 月3 日之前繳納預估稅款。
有關所有近期災難寬減的詳細信息，請訪問 IRS.gov 上的“全美各地”頁面。
針對2024年收到付款的 1099-K
納稅人如果透過付款應用程式和線上市場收到付款、或透過支付卡收到任何金額，可能會收到《表格1099-K，支付卡和第三方網路交易》，用於報告2024 年收到的付款。這包括從事副業、獨資經營者以及任何在線銷售商品和服務的人。
納稅人無論是否收到 1099-K表格或任何其它第三方報告文件，都應該報告他們的收入，除非法律排除。第三方報告的1099-K 報告門檻不會改變收入的計算方式或稅金的計算方式。如需了解更多信息，請參閱了解您的表格1099-K。
2024 課稅年度的第四次也是最後一筆預估稅款將於 2025 年 1 月 15 日到期。
文/國稅局
