年金規劃是很多人在退休理財打理時，會想到的一個財務準備。我們常鼓勵身邊的朋友，在做自身的財務規劃時，就像是做一套健康檢查一般，
一定要對自己的生活狀況，每年都需要好好規劃審視一番。透過專業的稅務整理，可以讓每個人或是家庭的財務規劃更加到位。
如果您是新移民，或是最近換了工作，結婚、生小孩等，都有必須要做稅務上的規劃調整，當您的家庭走到買賣房子，申請貸款，退休金規劃，家庭儲蓄保險等也都跟稅務規劃息息相關。今天小編就來以”年金”這個主題，跟大家分享有關非美國公民購買年金的一些相關稅務知識。
非美國公民是否可以購買美國年金?
許多擁有美國人壽保險的非美國公民是出於免稅的優惠。那麼，他們可以購買美國的年金嗎?
答案是，要看該年金公司審批條件的相關規定。市場上是有一些年金的公司可以接受非美國公民購買美國年金之產品。因為年金的售賣規定比較嚴格，有一些新移民，剛到美國的前兩年也不一定能購買年金險，所以購買之前一定要清楚諮詢專業的保險顧問。
購買年金險在稅收有何規定?
下面就從美國的稅務概況加以說明，
非美國居民年金付款時按IRC Sec 871(a)規定會需要支付30%的預扣稅。在每一筆年金的支付中，部分被視為投資成本，而部分則是投資收益。預付稅則在付款投資收益部分收30%的預付稅。依據美國稅法，年金的收入不是為利息收入。因此，投資利息免稅則不適用於此。
根據中美稅務研究，發現因為中美之間沒有年金特殊稅收協議，所以必須預扣30%的稅。如果沒有社安號或是報稅的稅號，非美國居民則必須每三年填一次W-8BEN外國身份證明預扣稅表。
我們都知道在美資產會受美國稅法及外國稅收條款約束，所以個人擁有資產（包括非美國公民）將被徵稅。這意味著該年金有延稅好處， 同時也意味若在59歲半前領取錢，將會另受到10%的罰款。
規劃時注意事項
我們知道很多非美國公民可能擁有美國人壽保險。由於非美國居民的遺產稅很低（只有$60,000），非美國公民應考慮IRC Sec對離岸人壽保險公司發行的年金進行免稅規劃來處理遺產稅。有部分的離岸人壽保險公司會通過審批符合美國稅收標準的保單持有者。這樣來說，非美國公民若持年金，應透過1035（保險公司變更轉移表）交換來避免遺產稅。
美國居民購買與非美國居民購買的區別
唯一的區別在於美國人可以用稅前的錢來購買年金，從而利用長期資本利得來降低稅款。
怎麼理解美國居民購買年金的錢呢？
美國年金的購買，既可以用稅前的（qualified）收入購買，也可以用稅後的（non-qualified）資金購買，或是換工作後把前公司的僱員退休賬戶（比如401K）中的錢轉入個人年金賬戶，這個轉賬叫qualified rollover，不涉及交稅或罰金。
而非美國居民則很難做到用稅前的錢去做規劃，因為非美國居民賬戶內的資金被默認為已經完稅的資金，即使你的錢在國外交過了稅，這筆稅款也不會退給你。
稅務遞延的優勢是什麼？
可能享受更低的稅率：如果現在工作期間交稅，由於有工作收入，您的稅率可能高達37%。退休後不再工作，收入減少，您的稅率可能降至12%。
貨幣的時間價值原理：即使在稅率相同的條件下，將通貨膨脹計算在內，現在的$100購買力到20年後只相當於$50。所以如果需要交同樣的稅，當然越晚越好。
“複利”原理：延稅就意味著賬戶以利滾利的方式增長，擴大每年的投資基數，最大化投資的收益。
小結:
人生階段不同，風景不同，需要的規劃也不盡相同。小編非常提倡財務一定要儘早規劃這個觀念，規劃退休財務整理，更是重要。
非美國公民可以購買年金，並與美國公民享同樣的稅收待遇。包括延長扣稅，LIFO的分配稅，以及59歲半之前取錢有10%罰款。
選擇合適的保險種類，可以讓資產配置更加完善及有效抵御風險。
文/黃曉東
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