川普放寬的PPP紓緩貸款規定華人企業如何獲得全額豁免？
2020年6月5日在罕見的兩黨合作下，美國總統簽署簽署了《薪資保護計劃彈性法案》（PPPFA），放寬了原先薪資保障計劃PPP法案中的一些規定條款，以解決受疫情影響的中小企業這一紓困計劃的多重折扣。針對具體的新修改法案都做出了一些放款政策，鄭博仁律師提出下列參考：
薪資保護計劃靈活性法案（PPPFA）
- PPPFA將薪金支付部分所需的貸款比率降低至60％
過多企業主對PPP貸款項目最大的收益就是其規定的企業必須使用75％的貸款用於支付工資。這對因疫情而被迫倒閉的企業而言，就意味著要繼續向員工支付薪資，讓他們留在家裡不工作。而新法案就調整了需要支付僱員工資的貸款比率，從原來的75％降低到60％，用於支付其他費用的資金也因此從先前的25％，增加到了40％。
儘管這一更新比例仍然先前先前的企業遊說團體倡導的對半平分，但這一結果仍是重要的進步。然而，新法卻並沒有改變有關可以，被豁免的公司花銷項目，目前仍僅包括租金，按揭貸款，水電費和貸款利率。同樣，這對於需要資金來購買存貨，個人防護設備，遠程工作費用和其他需求的企業而言，仍然是一大限制。目前眾多商業團體將繼續遊說，希望由此擴大符合條件的支出項目。
- PPPFA將使用資金的時間限制從8周延長到24週
薪資貸款的第二大問題就是要求企業在收到現金之日起的八週內，立即使用完這筆資金。對被政府勒令關閉的企業而言，這相當於公司要在非營業的情況下，仍給在家不工作的員工發放薪水。很多企業主他們因此強烈要求在重啟後，可靈活調用貸款資金。尤其是用於員工返工後的工資釋放上。
PPPFA通過將規定貸款使用期限延長至24週來解決這一問題，雖然企業仍需要將這筆資金用於支付工資和符合規定的公司規模上，但目前僅在2020年底前用完貸款即可。鄭博仁律師估計，這將有可能幫助公司獲得貸款全部豁免，因為貸款金額是基於2019年一個月的工資乘以2.5，也就是大約10週。因此，企業現在應該可以靈活選擇在一年餘下的而且，PPPFA還不要求企業等待24週才能申請豁免，如果願意他們可在8週後就申請豁免。
- PPPFA將重新僱用員工的終止日期從6月30日改為至2020年12月31日
多家企業對PPP的規定都提出了質疑，之前的規定是所有員工必須在2020年6月30日前被重新僱傭，他們的工資才能被計入豁免範圍。許多企業擔心，目前還不能正常開門營業，或肯定無法滿負荷運轉，因此由此導致公司將再次被要求向不工作的員工支付工資。根據新法律，企業僅需在2020年12月31日前重新僱用員工，就可以減少工資計入豁免範圍。
但是，法律並沒有更改如何計算豁免工資的方法。貸款申請中使用的薪金核算方法仍適用於豁免金額的計算。因此，有資格獲得豁免的僱員薪酬仍不超過10萬美元，雇主所有者和終止仍不超過15,385美元。然而，根據新法律，另外六個月的費用可以被豁免，這將彌補任何缺口，並確保100％免除貸款。
- PPPFA簡化了重新僱用的要求
由於PPP的目的是保持有效的計算貸款時的員工數量不變，要求企業在2020年6月30日之前重新僱用相同數量的全職員工或等同的人員。這條規則的唯一例外是，雇主是否可以提供書面證明，試圖重新僱用但被拒絕返工的員工。
首先，將重新僱用日期延長到2020年12月31日，其次，為裁員增加了額外的例外。法律規定，如果有以下情況，企業仍可使用工資豁免：
大約重新聘用在2020年2月15日或之前受僱的個人;
能夠證明沒有能力僱傭在2020年12月31日或之前受僱的合格員工;或無法恢復到2020年2月15日之前的商業活動水平
目前尚不清楚如何“證明公司沒有能力重新聘用同樣合格的員工”，也不必“證明公司沒有能力恢復到以前的業務活動水平”的標準是什麼，但希望近期出台的相關政策細節可以詳細說明。而即使公司基於這些例外情況而減少了人員數量，如果60％的貸款在2020年剩餘時間裡仍用於工資支出，這筆貸款將被豁免。，當然，在2020年12月31日之前，企業需要徹底徹底以書面形式記錄其重新僱用員工的努力。
- PPPFA將還款期限由2年延長至5年
新的法律還放寬了了還款條件，如果貸款或部分貸款無法被豁免。現在的企業將按五年利率1％來償還貸款。而且，必須償還第一筆撥款的還款時間是SBA做出豁免決定後的六個月。根據總體規定，您的銀行有60天的時間作出貸款豁免決定，而SBA有90天的時間，這意味著您可以在2021年5月之前支付第一筆還款。
此外，PPPFA還允許退休人員利用《護理法案》的規定，不再使用雇主支付社保的工資稅部分。以前，PPP可以對貸款的可豁免部分延期繳付稅。
小企業管理局貸款審計
雖然新法將解決很多之前產生的問題，並有助於放鬆對PPP刪除完全豁免的要求，但仍無法完全解決所有的問題。在5月22日發布的PPP貸款“臨時最終規則”中概述的小企業機構對貸款進行審計的問題。
根據PPP貸款常見問題顯示，SBA可以自行審查任何貸款，只要“借款人是否有資格獲得PPP貸款，或者是否有資格獲得借款人要求的貸款金額或貸款豁免金額。”這包括200萬美元以下的貸款，在經濟不確定是否導致貸款的必要性上，此類貸款有一個“安全避風港”。因此，即使購買力平價更改，小企業管理局仍然可以查看企業是如何計算原始貸款金額的，並在決定是否應豁免全部或部分貸款時，審查其是否“能夠從其他方面獲得信貸”。所有企業，特別是貸款超過200萬美元的企業，都應該做足準備在申請之日解釋該貸款的必要性。
歸根結底政府審查的重點是企業的償還能力。諸如：一家企業是否擁有足夠的現金儲備或信貸額度，可維持在關門期間的運營？如果是，SBA或可認定借款人沒有資格獲得PPP紓緩貸款。一旦發生此類的情況，儘管有人擔心擔心會遭到刑事訴訟，但除了明顯的欺詐行為外，他們可能會被要求全額償還貸款。
SBA是否可以進行PPP貸款進行大量審計，仍然值得懷疑，因為目前政府已經撥出了450萬筆PPP紓困貸款，而SBA根本沒有能力對大多數案件進行審查。而是，在貸款申請時，對企業財務健康狀況的詳細文件，以及對貸款如何使用的詳細跟踪，將可防止日後企業面臨此類問題的出現。需要注意的是，準確計算貸款金額和豁免金額的責任，仍落在多餘人頭上。
文/鄭博文律師
