SBA終於對自僱人士(self-employed)和合夥企業(partnership)申請PPP有清楚的規定。 2020年5月13日本文截止前,SBA 仍接受申請。
自僱人士,Schedule C filer,無員工
最高貸款金額 = Net profit amount (schedule C, line 31) ÷12×2.5。
若line 31 為零,則不能申請。
自僱人士,有員工
前述金額外,加上薪資成本。
薪資成本 = 2019年940 Total Wages (每人$100,000限制)加2019年健康保險,加退休金,加薪資稅(SUI and ETT)。
最高貸款金額 =(薪資成本 + Net profit on schedule C)÷12 X 2.5。
需準備的文件:2020年Invoices, Bank statements, 或公司流水帳等以證明2020年2月15日前公司仍有營業,每家 Lender (Bank) 要求的文件不盡相同。
LLCs :LLC可選擇不同形態(如Sole Proprietor, Partnership, or C Corporation).若選擇Partnership, PPP申請如下:
最高貸款金額 = 每一位合夥人的K-1表中的Net Self-employment earnings X 0.9235。
PPP免償條件
- 企業獲得SBA PPP 發款日起8週內,75%用於薪資成本,25%用於Mortgage Interest (not principal)和租用設備的利息, Rent, utilities (以上為2/15/2020前的合約)
需準備哪些文件:
- 薪資記錄(申請PPP時提供的文件)
- 已付支票(cancelled checks),支付Mortgage Interest,租金,水電費等的付款收據。
- 公司負責人需證明(certification),所提交的文件屬實且正確,所貸金額用於合格項目。
舉例
PPP loan amount = $700,000
8週內費用如下:
薪資成本(Payroll cost) | = | $600,000 |
健康保險(Health Insurance) | = | $ 30,000 |
薪資稅(SUI and ETT) | = | $6,000 |
<減>薪資每週超過$1,923 | = | <$20,000> *備註 |
房租(Rent) | = | $40,000 |
水電費(Utilities) | = | $12,000 |
Total | = | $668,000 |
薪資成本=$616,000 ($600,000+$30,000+$6,000-$20,000) ÷$700,000=88%
其它成本=$52,000÷$700,000=7.4%
結論:PPP Loan 免償還$668,000(符合75%/25%原則)
*備註:每週最高薪資為$1,923 ($100,000÷52),8週最高薪資為$15,835,超過的部分需從
Payroll Cost中扣除。
- Self-employed PPP免償還
需準備的文件:
- 2019年的 Schedule C Net Earnings X 8/52
- 8週的 Payroll Cost (如果有員工)
- Mortgage interest等費用(同A)
不含健康保險及退休金的支出,自僱人士已獲得PPP Loan則不能申請失業救濟金。
- 重要注意事項
若得到免償還而不合理的增加薪資可能會被認定詐欺(Fraud)。
雇主若重新僱用員工,但員工不接受,雇主可以僱用新員工。
免償還的貸款不算公司應納所得(Taxable Income),所有相關費用不能扣抵所得. 加州跟聯邦卻是不一致的,加州將免償的貸款算為所得,相關費用可以抵扣所得。
8週後,所貸款項仍須用於合格項目。此部分的貸款金額需支付1%的利息,分兩年償還,6個月後開始還款。
為免於“詐欺(Fraud)”或“濫用(Abuse)”,獲得PPP Loan後應謹慎仔細保留記錄(How, When, and What money was spent ?)是非常重要。
文:王榮玟會計師
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