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川普總統維生法案概要(The CARES ACT)

川普總統於2020年3月27日簽署了2兆美元($2 Trillion)維生經濟法案( The CARES ACT):Coronavirus Aid Relief和 Economic Security ACT 以因應新冠狀病毒對美國民生經濟的衝擊。

 

7(a) Paycheck Protection Loan
此項349億的貸款方案 是承諾中小企業主只要繼續營運,僱傭勞工給付薪酬,不要裁員所給予的低息貸款或免償貸款(貸款可以不用償還)。
免償貸款的條件:
a. 用於員工薪酬,每名最高可貸$100,000。
b. 用於員工健康保險。
c. 公司自2020年2月15日起至6月30 日止的相關費用,包括Mortgage interest, Rent, and Utility.
d. 其他貸款應付利息。
e. 至少75%的免償貸款需用於員工薪酬。
符合資格的中小企業,含非盈利性組織:
• 僱傭500人或者500人以下的美國企業(us-based business),獨資企業,獨立承包商和個體營運商。
• 證明因新冠狀病毒影響企業收入( Economy Injury)。
• 在2020年2月15日前企業仍營運。
貸款年限,利息及金額:
• 貸款期限最長2年,利息最高為0.5%,貸款不需要立即償還,可延長6個月以後開始償還。最長1年內的利息可以被免除。詳細內容政府將會於4月份提出。
• 貸款金額為過去12個月月工資成本的2.5倍,最高為1000萬美元($10million),貸款將於60日內做出決定。
貸款用於以下支出則無需還款:
• 員工工資和佣金(Payroll cost up to $100,000 per employee)
• 員工健康保險費 (Group health coverage)
• 房租(需2020年2月15日前簽署的合約)和其他租賃付款,水電費等(Business occupancy costs)
• 其他貸款利息(Interest on other loan obligations)
• 房屋利息( Mortgage interest),需2020年2月15日前簽署的合約。
• 貸款金額用於以上費用並保證平均僱員人數等於或者高於過去1年的平均僱員人數。
• 若在2020年2月15日到6月30 日期間解僱員工或減工資的25%以上情形則免償還貸款部份會被減少。
• 若您重新僱傭以前被解僱的員工,或恢復之前員工的減薪(需2020年6月30日前完成)您不會受到減少免償還的處罰。
需要準備哪些文件:
a. 薪資記錄:2019年第一季度起的payroll tax returns (包含全職和半職)。
b. 合格費用支出的文件,含租金合約及付款收據,租賃合同及付款收據,房屋貸款付款收據,水電費賬單收據,團體健康保險文件及付款收據。
c. 三年的tax returns.
d. 2019年的資產負債表 (Balance Sheet) 和 損益表( Income Statement)
e. 申請截止日期為2020年6月30日。

7(b): 小業主受災貸款COVID-19 Economic Injury Disaster Loan (EIDL)
個人和企業主通過SBA 美國企業管理局(US Small business administration) 申請低利息ˎ長期小業主受災貸款,由政府提供擔保。
主要法規如下:
• 貸款金額: 最高至200萬美金($2 million)。
• 利率: 3.75% for Small business, 2.75% for non-profit。
• 貸款期限: 決定於企業的償還能力,最長30年。
• Grant: 可以預先得到不用償還的$10,000美金緊急撥款,SBA 將在三天內撥款。
• Deferment: 可以選擇貸款簽署日一年以後開始還款。
誰合資格申請( who qualify)?
• 500 人和500人以下的企業和非盈利組織。
• 500人和500人以下的人數參加Employee Stock Ownership Plans(ESOPs)
• Independent Contractor and Sole Proprietorship.
貸款金額使用項目:
• Fixed debts,
• Payroll
• Accounts Payable
• Other bills (其他因冠狀病毒使收入減少而無法負擔的費用)
救助貸款不可用於現有債務的融資,彌補銷售利潤的損失,也不能用於添置設備,車輛和購買生產物資。
需準備哪些文件:
1.企業基本資料
2. 2019年損益表和資產負債表
3. 2020年目前最新的財務報表。
4.前兩年的Tax Returns.
5.企業業主的個人信息和財務信息
6.企業執照(Business License or Certificates)
7.企業租賃合約
8.現有貸款及財產抵押信息
貸款金額超過$25000時,企業業主可能需提供資產抵押。

個人及家庭的現金資助:
政府於2020年3月25日通過2兆美元的新冠狀病毒疫情緊急維生紓困方案:
• 大多數成年美國公民發放$1200,17歲以下兒童$500.
• 調整後所得( Adjusted gross income)的限制:
Individual $75,000 -$99,000( 每超過$100 減$ 5)
Family $150,000-$198,000 ( 每超過$100 減$ 5)
Head of Household $112,500-$146,500( 每超過$100 減$ 5)

企業稅法的更新:
薪資稅:
• 雇主應向聯邦繳納的社會安全稅(6.2% social security tax)可以延遲至2022年底前繳納,但2021年底前需繳納50%所欠的稅。
• 雇主因疫情而陷入財務困境可以向加州EDD申請延長60天的時間繳納薪資稅,不會受罰。
Net operating loss(NOLs):
川普稅改規定原NOLs 不能修改前幾年的盈利以降低所得稅,因受疫情而修改部份條款。 2018,2019,2020的NOLs 可以修改過去5年的稅表,企業因此可以得到退稅來增加現金流量。
Loss to Pass-through businesses:
Pass-through entities 和 sole proprietors 不再有營運損失的限制( loss limitation),可使用全部的營業損失抵扣盈利 來獲取較多的現金流以維持公司營運。
AMT Credit:
原2021年才可退回的credit 可以立即於稅表中申請退回。
Business Interest:
紓困法案暫時將可以抵扣的利息費用由taxable income 的30% 提高到50%, 僅於2019和2020年適用。
員工及家屬帶薪病假Sick leave ,family and medical leave( FMLA):
2020年4月1日美國勞工部宣布了具體細節關於勞工及雇主如何從The Family First Coronavirus Response Act (FFCRA) 這項法案中受惠。此法案於2020年12月31日失效。
法案內容要點:
• 因冠狀病毒感染需隔離或有症狀需就診而無法正常工作,或因需照顧感染的親屬或照顧學校或者幼兒園關閉的孩子而無法正常工作的員工,可以有最多80小時的有薪病假。公司需正常發放工資,在申報所得稅時將會獲得IRS 補助。
• 對於受冠狀病毒感染而無法工作的員工,IRS補助金額為員工正常時薪,最多一天$511,10天總金額為$5110。
• 對於需要照顧感染的親屬或者照顧學校或幼兒園關閉的孩子而無法正常工作的員工,IRS補助金額為正常日薪的三分之一,最多一天$200,10天總金額$2000。

 

文/王榮玫會計師

若需協助申請paycheck protection loan 或其他貸款,可電(408)966-8014, (650)224-3668.或Email 至:rosemary@wangaccountancy.com.

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