報稅倒數不到一周！許多灣區精明又成功的小型業主了解美國的稅法，充分利用政府稅法中有關小型企業業主的優惠政策，尤其是政府鼓勵小型企業業主自己設立的退休計劃，不但有效減少所得稅支出，而且他們將來退休後不再依賴政府的補助。

美國稅法對各類退休金計劃都有一定的優惠政策，公司企業資助的退休金是可以作為企業的營運成本，能100%的抵減收入，不但降低所得稅率對有些小型企業可以大幅降低稅款，甚至有些情況可以免交稅，但必須要完全符合政府稅法規定，因此有許多限制。合格退休計劃包括401K退休金計劃，利潤分享計劃及目前非常普遍設立受人歡迎的固定福利計劃。

所謂的合格計劃或省稅計劃是由小型企業業主資助，並且符合國稅法IRC的退休計劃，特點是企業每年的存入款項可以由營業收入或個人收入中扣減。存款和收益可以延稅直到領取給付為止。僱主存入小型企業省稅計劃的存款雖然可以扣稅，但必須按特定規則設立計劃，而且每年必須要申報勞工局5500列表備案。根據員工退休安全法，對員工一視同仁，不得歧視。每年必須通過國稅局法規的各種測試.

一般而言，固定福利計劃有四種類型：傳統固定福利計劃, 現金餘額福利計劃,完全承保固定福利計劃, 現金餘額福利計劃與401k贏利分享計劃配套計劃.哪一種計劃適合哪些企業完全要看企業的組合來決定，並且可以配合小型企業業主的要求量身訂定一套最適合的計劃。

舉例，小型企業業主陳先生今年55歲，每年由自己公司領取薪水W-2是35萬，如果不設退休計劃，他的稅款是十萬三千元(按稅率30%計算)，如果設立退休計劃，他每年可放入十八萬到自己退休帳戶，W-2收入35萬減去18萬，他今年收入以17萬計算，稅款是51K，今年馬上省了$52K的所得稅支出。

一旦設立退休計畫，陳先生以後每年可依照精算師評估年紀越大投入更多的退休金到自己退休帳戶，所有投資收益也可延稅直到62歲可一次取出或轉入IRA或其他合格退休計劃。不必馬上付稅。

如果您是在每年4/15報稅日必須開一張高額所得稅款給山姆大叔的業主，建議您可以考慮找一位專業有經驗專門設定合格省稅計畫的稅務財富規劃師，為您作全面評估，為您的需求及不同企業形式作量身訂做的合格退休計畫。

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祝福各位稅稅平安財富滿溢!

Jenny Chang, EA, MBA

卓越國際稅務&財富管理集團副總裁

榮獲NLG2014,​2015,​2016全美第一[三連冠】

​​蟬聯百萬圓桌MDRT-Top of the Table頂尖顧問

KTSF26[卓越人生財稅解碼】財經電視主講人

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